Declaraciones Juradas de Rentas de Personas Juridicas

 

Universidad de Panamá

 

Centro Regional Universitario de Panamá Este

 

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

 

Profesor 

 

 Tributaria

 

Blogger

 

Integrantes:

Charlis Cabezon  8-971-2441

Maciel Castillo 8-801-2061 

Arturo ballestero 8-938-1931

Elizabeth Camaño 8-941-1895

 Kayra Aguirre 8-872-1151 

 Nereyda Carvajal 8-868-1577

 Milagros Botacio 8-967-1750

 David Correa 8-925-232

 

 

22 de octubre de 2021

CUESTIONARIO GRUPAL Grupo # 1

 Charlis Cabezon cédula: 8-971-2441 

1¿Qué es el Etax? es un sistema en línea que facilita a los contribuyentes, realizar desde la comodidad de su hogar u oficina, todas las transacciones así mismo incorpora y facilita trámites en línea para el contribuyente. 2¿Cuál es la ventaja de trabajar en Etax? La ventaja de trabajar con Etax es que el mismo tiene toda la información de los contribuyentes registrados, por lo que se puede mantener una comunicación constante a través del correo electrónico, que es la vía directa entre el usuario y el fisco.

 Maciel Castillo 8-801-2061 

1. ¿Qué es la Micro y Mediana Empresa en Panamá? Se consideran micro, pequeñas y medianas empresas aquellas que se concurra en las siguientes circunstancias circunstancias. 1-la que se encuentre debidamente registrada en el registro empresarial Ampyme . 2 - Que no resulte, de manera directa o indirecta, del fraccionamiento de una empresa en varias personas jurídicas, o que no sean afiliadas, subsidiarias o controladas por otras personas jurídicas. 3-Que perciba ingresos brutos anuales que no exceda de quinientos mil balboas(B. /5000,00). 4-Que las acciones o cuotas de participación de las personas jurídicas de que se trate sean nominativas y que sus accionistas o socios sean personas naturales.                                                 2 ¿Qué impuestos pagan las microempresas en Panamá? Todas las empresas y entidades deben pagar su impuesto sobre la renta estimado antes del 15 de cada mes igual al 1% del total del ingreso gravable acumulado del mes anterior. A esto se llama "impuesto sobre la renta mensual por adelantado 

Arturo ballestero 8-938-1931 

1.¿La Importancia de la micro, pequeña y mediana empresa? Las pequeñas y medianas empresas cumplen un importante papel en la economía de todos los países. Los países de la OCDE suelen tener entre el 70 % y el 90 % de los empleados en este grupo de empresas. Las principales razones de su existencia son: • Pueden realizar productos individualizados en contraposición con las grandes empresas que se enfocan más a productos más estandarizados. • Sirven de tejido auxiliar a las grandes empresas. La mayor parte de las grandes empresas se valen de empresas subcontratadas menores para realizar servicios u operaciones que de estar incluidas en el tejido de la gran corporación redundaría en un aumento de coste. • Existen actividades productivas donde es más apropiado trabajar con empresas pequeñas, como por ejemplo el caso de las cooperativas.                                                                                                                                                    2.¿Cuáles son las ventajas y desventajas de la micro, pequeña y mediana empresa? Sin embargo, también traen amenazas de hecho y en función del sector, una compañía puede empequeñecerse precisamente por carecer de acceso a las nuevas tecnologías o medios a los que la competencia si puede. Aunado a esto la desaparición de las fronteras gracias a la nueva era global en la que vivimos hace posible que un competidor lejano sea próximo gracias a la amplia cobertura de los medios. Las pymes tienen grandes ventajas como su capacidad de adaptabilidad gracias a su estructura pequeña, su posibilidad de especializarse en cada nicho de mercado ofreciendo un tipo de atención directa y finalmente su capacidad comunicativa. La mayor ventaja de una pyme es su capacidad de cambiar rápidamente su estructura productiva en el caso de variar las necesidades de mercado, lo cual es mucho más difícil en una gran empresa, con un importante número de empleados y grandes sumas de capital invertido

 Charlis Cabezon cédula: 8-971-2441

trámite: paso que, junto con otros, debe realizarse de forma sucesiva para solucionar un proceso.                     Fisco: estado como persona jurídica que tiene la facultad de recaudar impuestos, las cuales sira su vez para financiar el gasto público.

Elizabeth Camaño 8-941-1895

¿Qué es la retención de impuestos sobre la renta ? La retención del impuesto sobre la renta Procederá en los casos de servicios profesionales cuando el que preste el servicio lo haga bajo subordinación jurídica o esté sujeta a un horario impuesto por quien contrata el servicio. La subordinación jurídica se entenderá conforme a lo establecido en el artículo 64 del Código de Trabajo.                                                                                    2¿ Cuáles son los costos y gastos no deducibles para el impuesto sobre la renta ? No son deducibles los costos y gastos que no sean necesarios para la producción de la renta de fuente panameña o para la conservación de su fuente, ni aquellos generados por negocios, actividades o inversiones cuya renta esté exonerada del impuesto.

 Kayra Aguirre CIP: 8-872-1151 

1.¿Qué son gastos deducibles? R: Los gastos deducibles son aquellos que realizamos como empresa y que pueden restarse de los impuestos que se tiene que pagar.                                                                                   2.¿Qué es ingreso? R: Los ingresos son todas las ganancias que se suman al conjunto total del presupuesto de una entidad, ya sea pública o privada, individual o grupal. En términos generales los ingresos son términos monetarios que se acumulan y que generan como consecuencia un círculo de consumo o ganancia.

 Nereyda Carvajal 8-868-1577

1. ¿Cuáles son los principios que debería respetar un sistema tributario ideal? · Justicia y equidad en el conjunto de tributos (equidad horizontal y vertical). · Estabilidad, que sea previsible y brinde seguridad jurídica. · Neutralidad, vale decir promover la economía, no afectar decisiones de los agentes económicos. · Suficiencia para solventar funciones y servicios públicos. · Simplicidad comprensibles y fáciles de aplicar. · Certeza, es decir, normas claras y precisas. · Economicidad = Una reforma se define como un cambio para lograr algo mejor. Una reforma corresponde a un mejoramiento producido por la alteración o corrección de errores o defectos y llevarlos a una mejor condición. En materia tributaria es muy importante hacer la distinción entre reforma y enmienda. Una reforma tributaria consiste en realizar un cambio a la estructura del sistema tributario, como, por ejemplo, eliminar un impuesto existente, crear un impuesto nuevo, reemplazar un impuesto por otro, cambiar los objetivos y la forma de calcular un impuesto, etc.

 Milagros Botacio 8-967-1750

1-¿Qué son y para qué sirven los estados financieros? R=Los estados de situación financiera o estado contable son informes que se realizan con la finalidad de obtener una imagen de la situación financiera de una empresa. Estos documentos permiten hacer un análisis e interpretación de la información muestra el estado de situación financiera de un año o de cierto periodo que se desea conocer de operaciones de la empresa.         2-¿Que es un activo? R=Es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio futuro( sea económico o no). Representa todos los bienes y derechos de una empresa adquiridos en el pasado y que espera obtener beneficios futuros.

 David Correa 8-925-232 

1.¿Cómo se determina el costo de producción y de lo vendido? El costo de lo vendido muestra el costo de producción o adquisición, según sea la empresa de transformación o comercializadora, de los artículos vendidos que generaron los ingresos reportados en el renglón de ventas

Glosario Tributaria Viernes                                                                                                                          Dos palabras por estudiantes                                                                                                                  Grupo 1

 Maciel Castillo 8-801-2061

1.Renta:Cantidad de dinero o bienes que se paga regularmente por el alquiler de una cosa.                              2.Micro empresas:Se conoce como microempresa a aquella empresa de tamaño pequeño, que casi siempre es el resultado del esfuerzo de un proyecto de emprendedores, que incluso serán los encargadoGs de administrar y gestionar a la misma. 

Milagros Botacio 8-967-1750

1-Pasivo:Representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. 2-Capital:Referente a la diferencia existente entre activo y pasivo de una empresa. Refleja la inversión de los propietarios en una entidad y consiste generalmente en sus aportaciones. 

Arturo Ballestero 8-938-1931

1.Actividad Económica: La Actividad Económica es el procedimiento que implica la producción e intercambio de bienes y servicios con el fin de satisfacer las necesidades del consumidor y conseguir una renta por ello. En todas las actividades económicas diferenciaremos tres etapas que son: la producción, la distribución del mismo y el consumo. 2.Mercado industrial: El mercado industrial es aquel mercado generado por las empresas e individuos que compran bienes y servicios para utilizarlos, luego, en el proceso de producción de sus propios productos.

 Elizabeth Camaño 8-941-1895

1 Incentivos Fiscales Los incentivos fiscales son una especie de concesión, aliciente o estímulo otorgado en forma de reducción, exención, subvención y/o subsidio a personas naturales o jurídicas, sujetos pasivo de un determinado impuesto, a fin de estimular la producción, impulsar la exportaciones o aumentar el grado de inversión de determinadas actividades económicas y/o región de un país, consideradas de interés público para el Estado. 2 fideicomiso es un acto jurídico, de confianza, en el que una persona entrega a otra la titularidad de unos activos para que ésta los administre en beneficio de un tercero. A continuación una breve introducción a este amplísimo. 

Kayra Aguirre 8-872-115

1 Ingresos Públicos: es aquellos que recibe el estado o sus distintas dependencias a partir de los impuestos y otros mecanismos de recaudación. 2 Estado de Resultados: es un estado financiero que presenta las operaciones de una entidad durante un periodo contable, mediante el adecuado enfrentamiento de sus ingresos condiciones los costos y gastos relativos, para determinar la utilidad o pérdida neta, así como el resultado integral del ejercicio.

 Nereyda Carvajal 

1.Avalúo.Valor económico que se le asigna a un bien para fines específicos y en términos de una moneda determinada. 2.Causación. Se refiere al momento o acto en que se concreta el hecho generador que origina la obligación tributaria.

Mapas Mentales Grupo 1

Nereida Carvajal

Arturo Ballestero

Milagro Botacio

Elizabeth Camaño

Charlis Cabezon

Kayra Aguirre

Maciel Castillo

David Correa

Infografía Zona Franca del Istmo

 

Infografía Zona Franca Eurofusión 

 

     

Power Paint de las Zonas Francas del Istmo, Eurofusión 

Resumen sobre  Declaración de impuesto sobre la renta persona jurídica 

Arturo Ballestero

Es un tipo de proceso en la cual se reporta a la dirección general de ingresos nuestros ingresos costos gastos y balance de situación todas las empresas que realizan algún tipo de actividad económica dentro del territorio de la República de Panamá estamos obligados a realizar esta presentación actualmente. Existen algunas excepciones de entidades exentas de dicha presentación para realizar este informe dentro de Panamá planilla.com para dirigirnos a la sección de consultas en el apartado debe y seleccionamos declaración de impuesto sobre la renta en la pantalla que se Debemos exponer el período de la declaración se presión el botón búsqueda aquí ya tenemos preparada la información de nuestra declaración de renta para que puedas tener el informe está organizado de la misma manera como viene la declaración de renta la columna orden representa el número del renglón de la declaración debemos colocar el dato en la parte de los ingresos hay que considerar del mundo de las ventas y devoluciones debe coincidir con lo que se presentó en el I.T.B.M.S mensualmente a pesar de que de esta plataforma todo este proceso. Es automáticos no está demás verificar en la sección de ingreso es igual que los demás grupos, pero hacemos la aclaración Qué es informes está diseñados solo para mostrar aquellos renglones que tengan movimiento reiteramos la declaración de impuesto sobre la renta de Panamá planilla.com solo muestra los renglones que han tenido movimientos para poder ver el detalle de cada valor con presionar el número confeccionar el número el sistema muestra el detalle. Existen tres tipos de anexos estos son anexo 03 qué se utiliza para reportar los salarios y otras remuneraciones al personal el anexo 72 que te interesa para reportar con horario servicios básicos y otros finalmente el anexo 94 que se utilizan para reportar el detalle de otros costos y gastos la celda de color verde corresponde al anexo 03 las celdas de color amarillo al anexo 72 y el robo al anexo 94 los otros grupos que siguen son donde se muestra el balance de situación activo pasivo y patrimonio y finalmente hay que considerar que siempre la declaración de renta se debe darse como mencionamos qué te reportan que los anexos el primero es el anexo 03 para generar y te anexo dentro de la plataforma vamos a consultaste la DJI anexos anuales hay que colocamos el año y el anexo 03 aceptar aquí en sistema nos género un archivo el cual es utilizado para cargar directo alita debemos verificar el total de la remuneración sea igual al monto que colocamos en la declaración Si sumamos el total de las remuneraciones nos dan 80.

Kayra Aguirre

la declaración de impuesto sobre la renta de panamá planilla puntocom solo muestra los renglones que han tenido movimiento para poder ver el detalle de cada valor con presionar el número el sistema muestra el detalle por ejemplo: si queremos ver que tenemos registrado en el renglón de cargos bancarios con verificar el monto correspondiente el sistema nos muestra el detalle de cómo se llegó a ese valor, es importante que tengan presente que un renglón puede contener valores de varias cuentas contables, esta declaración tenemos algunas celdas con colores que significan que en estos colores existen valores en la declaración de renta en los cuales es obligatoria la presentación del detalle de dichos valores estos detalles se les llama anexo en la declaración de impuesto sobre la renta de panamá.
finalmente hay que considerar que siempre la declaración de renta debe dar 0, tenemos valores que se reportan en anexos el primero es el anexo 03 para generar este anexo dentro de la plataforma vamos a consultas de la ley anexos anuales, el sistema nos genera un archivo el cual es utilizado para cargar directo al Etax debemos verificar que el total de la remuneración sea igual en la declaración.
todos los anexos que se generan en la plataforma tienen el formato que exige la DGI es muy importante que los proveedores tengan su ruc ya que esta es una causa muy común por la cual los anexos no suben al E-TAX para exportar Excel está declaración o cualquiera de los anexos en el botón <exportar> escogemos Excel< aceptar >ver> y aquí tenemos la declaración en Excel en resumen con esta opción se tiene disponible la declaración de renta anexo 03 anexo 72 y el anexo 94.
Para poder elaborar la declaración de renta de una persona jurídica de deben hacer ciertos preparativos
-Contar con un software contable como Alegra
-Cierre contable
-Estados financieros
-Consolidación
-Depuración de terceros
-Cierre cuentas de impuestos
-Conciliaciones bancarias
-Claves portal DIAN

-Conciliación de cuenta de socios. Estamos obligados a realizar representación analmente existen algunas exacciones de entidades de dicha presentación para realizar este informe dentro de Panamá planilla debemos ir a la sección de consulta seleccionamos declaración impuesto sobre la renta el monto debe coincidir con el itbms.

Charlis Cabezon

La declaración de impuestos sobre la renta de personas jurídicas es el proceso mediante el cual reportamos a la dirección general de ingresos. nuestros ingresos costos gastos y balance de situación, todas las empresas que realizan algún tipo de actividad económica dentro del territorio de la república de panamá están obligados a realizar esta presentación anualmente. y estás este informe está organizado de la misma manera como viene de la declaración de renta, la columna orden representa el número de renglón de la declaración donde debemos colocar el dato en la parte de los ingresos hay que considerar que el monto de las ventas y devoluciones.Esto debe coincidir con lo que se presentó en el I.T.B.M.S mensualmente a pesar de que en esta plataforma todo este proceso es automático no está de más verificar en la sección de ingresos existen más renglones igual que los demás grupos, pero hacer la aclaración que este informe está diseñado sólo para mostrar aquellos renglones que tengan movimiento.la declaración de impuesto sobre la renta de panamá planilla puntocom solo muestra los renglones que han tenido movimiento para poder ver el detalle de cada valor con presionar el número el sistema muestra el detalle por ejemplo: si queremos ver que tenemos registrado en el renglón de cargos bancarios con verificar el monto correspondiente el sistema nos muestra el detalle de cómo se llegó a ese valor, es importante que tengan presente que un renglón puede contener valores de varias cuentas contables, esta declaración tenemos algunas celdas con colores que significan que en estos colores existen valores en la declaración de renta en los cuales es obligatoria la presentación del detalle de dichos valores estos detalles se les llama anexo en la declaración de impuesto sobre la renta de panamá. se incluyen tres anexos el anexo 03 que se utiliza para reportar los salarios y otras remuneraciones al personal el anexo 72 que se utiliza para reportar honorarios servicios básicos y otros y finalmente el anexo 94 que se utiliza para reportar el detalle de otros costos y gastos la celda de color verde corresponde al anexo 03 las celdas de color amarillo al anexo 72 y el rojo al anexo 94 . los otros grupos que siguen son donde se muestra el balance de situación activo pasivo y patrimonio finalmente hay que considerar que siempre la declaración de renta debe dar 0, tenemos valores que se reportan en anexos el primero es el anexo 03 para generar este anexo dentro de la plataforma vamos a consultas de la ley anexos anuales, el sistema nos genera un archivo el cual es utilizado para cargar directo al Etax debemos verificar que el total de la remuneración sea igual en la declaración.

Milagro Botacio

Resumen Declaración de impuesto sobre la renta persona jurídica. Es el proceso donde reportamos a la dirección general de ingresos. Los ingresos, costos, gastos y balance de situación de todas las empresas que realizan actividades económicas dentro del territorio de la república de Panamá Estamos obligados a realizar representación analmente existen algunas exacciones de entidades de dicha presentación para realizar este informe dentro de Panamá planilla debemos ir a la sección de consulta seleccionamos declaración impuesto sobre la renta el monto debe coincidir con el itbms.

En las cuentas de ingresos hay más renglones.

Que en un mismo renglón tiene varias cuentas.

Existen 3 anexos:

-El anexo 03 se utiliza para los salarios y otras remuneraciones personal.

-El anexo 72 se utiliza para reportar radio servicio básicos y otros.

-El anexo 94 se utiliza el detalle y otros gastos.

Celda color verde corresponde al anexo 03.

Celda color amarillo anexo 72.

-Celda color rojo al anexo 94.

Después esta el balance de situación que lo conforman las cuentas de Activos, Pasivos y patrimonio. La declaración de renta siempre debe dar 0. Hay valores que se reportan en anexo total de remuneración es el mismo de la declaración de renta. Luego explica todo como se va haciendo sobre los anexos y explica el procedimiento. Todos los anexos que se reflejan los tiene la DGI es importante que los proveedores tengan su ruc.

Elizabeth Camaño

La declaración de renta es el proceso donde presentamos los ingresos, costo, gastos y balance de situación que suministra una empresa. Todas las empresas que realizan un tipo de actividad económica dentro del territorio de la republica de panamá están obligadas a declarar dentro de los tres meses siguientes a la fecha de terminación de su año fiscal por medio de la DGI.

Para realizar el informe se dirige a la sección de consulta, y en el apartado DGI se selecciona declaración de impuesto sobre la renta, se muestra en la pantalla y de escogerá el periodo de la declaración<presionando búsqueda> lo siguiente aparecerá la declaración de impuesto de sobre la renta. La declaración de renta planilla panamá. Como solo muestra los renglones que han tenido movimiento.

declaración de impuesto sobre la renta de panamá planilla puntocom solo muestra los renglones que han tenido movimiento para poder ver el detalle de cada valor con presionar el número el sistema muestra el detalle por ejemplo si queremos ver que tenemos registrado en el renglón de cargos bancarios con presionar el monto correspondiente el sistema nos muestra el detalle de cómo se llegó a ese valor. el renglón puede contener valores de varias cuentas contables.

En esta se incluyen tres anexos el anexo 03 que se utiliza para reportar los salarios y otras remuneraciones a la persona, el anexo 72 que se utiliza para reportar honorarios servicios básicos y otros, finalmente el anexo 94 que se utiliza para reportar el detalle de otros costos y gastos. Como mencionamos previamente tienen valores que se reportan en anexos.

Ø  el primero es el anexo 03 : para generar este anexo dentro de la plataforma vamos a consultas de la DGI anexos anuales aquí colocamos el año y el anexo 03 y < aceptar >aquí el sistema nos genera un archivo el cual es utilizado para cargar directo al i tax ,debemos verificar que el total de la remuneración sea igual al mismo que colocamos en la declaración.

Ø  el anexo 72 vamos a anexos anuales escogemos el año y anexo 72 aceptar en pantalla vemos el detalle de este anexo este anexo también debe coincidir con el mundo de la declaración de renta notar que este anexo suma varios renglones de la declaración si queremos ver el detalle de alguno de estos valores solo debemos presionar el monto correspondiente y el sistema nos muestra el detalle de donde vinieron estos valores

Ø  el anexo 94 vamos a anexos anuales escogemos el año y anexo< no 24> aceptar> en pantalla vemos el detalle de este anexo. este anexo también debe coincidir con el mismo de la declaración de renta en este caso sólo debemos sumar los renglones 29 y 68 de la declaración de renta en este anexo también podemos ver el detalle de cómo se obtuvo el valor presionando el monto correspondiente.

MMaciel Castillo

Es un proceso mediante el cual reportamos a la dirección general de ingresos nuestros ingresos, costos, gastos y balance de situación, las empresas que realizan una declaración de renta en el territorio de la República de Panamá están obligados a realizar esta presentación anualmente. Para realizar el informe de esta planilla debemos dirigirnos a la sección de consultas y al apartado DGI seleccionamos la declaración de impuesto sobre la renta luego se debe escoger el período de y se presiona el botón búsqueda cuando ya se tiene preparada la información de la declaración de renta para que pueda ser capturada en el E-tax este informe esta organizado de la misma manera como viene la declaración de renta. La columna orden representa el número de renglón de la declaración donde debemos colocar el dato en la parte de los ingresos hay que considerar que el monto de las ventas y devoluciones debe coincidir con lo que se presentó en el ITBMS mensualmente a pesar de que esta plataforma todo el proceso es automático es necesario verificar en la sección de ingresos existen más renglones igual que los demás grupos pero hace la observación que este informe está diseñado sólo para mostrar aquellos renglones que tengan movimiento.

Para ver los detalles de cada renglón solo debemos presionar el número y el sistema nos muestra el detalle de cómo se llega a renglón solo hay que tener presente que un renglón puede contener el valor de varias cuentas contables. En las celdas aparecen renglones con colores que se significan estos colores estos detalles se les llama anexos en la declaración de renta Panamá se incluyen tres anexos el 03 que utiliza para representar los salarios y otras remuneración al personal el anexo 72 que se utiliza para reportar honorarios servicios básicos y otros y el anexo 94 que utiliza para reportar detalles de otros costos y gastos la celda del color verde corresponde al anexo 03 las celdas del color amarillo al anexo 72,y el rojo al anexo 94. En los otros se muestra el balance de situación activo, pasivo  y patrimonio hay que considerar que siempre D a dar 0 hay valores que presentan en anexos para generar estos anexos se va a consultas de anexos anuales se coloca el año y el anexo 03 el sistema genera un archivo el cual va directo al E-tax se verifica el total de la remuneración y que sea igual al monto que da en la declaración. Fiscalmente solo es deducible la porción de costos laborables que pagamos no así lo que reservamos el monto de las vacaciones décimo tercer mes prima de antigüedad e indemnización sólo es deducible en el momento del pago la diferencia debemos de enviarla al renglón de gastos no deducibles. Algunas veces no se sube al E-tax las causas de eso es que el cliente no tiene el dígito verificador para ellos la plataforma Panamá planilla.com cuenta con la opción de arreglar los dígitos verificador de, manera automática. 

Trabajo Grupal

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