DECLARACIÓN DE RENTA Y REGIMEN ESPECIAL

UNIVERSIDAD DE PANAMÁ

CENTRO REGIONAL UNIVERSITARIO DE PANAMÁ ESTE

         FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA Y CONTABILIDAD

CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

CON 354

GRUPO Nº 3


PARTICIPANTES

ZULEIKA JORDAN 8-934-1060

EDNA LEMOS 8-329-686

MARIELA MELÈNDEZ 8-950-161

YENI MENDIENTA 8-847-475

DAMICELA MEDINA 8-916-2098

KATHERINE AVILA 8-858-1736

MANUEL JORDAN 8-945-417

YAJAIRA LIEBAHT  8-906-246

CUESTIONARIO

R. El régimen especial del Impuesto Sobre la Renta aplica a aquellas micro, pequeñas, medianas empresas, empresarios y emprendedores; teniendo en cuenta  el registro empresarial de (AMPYME). La misma debe regirse de acuerdo a lo establecido en la tabla de esta ley. 

R. La ventaja que tienen según el régimen especial del Impuesto Sobre la Renta son las siguientes: los empresarios gozarán de un alivio en la carga tributaria con la aplicación de las tarifas que reduce el ISR que se paga sobre la renta neta gravable, impulsa reactivación económica y aumenta el poder adquisitivo de las empresas

R. Ley 41 de 2004-AAEEPP

•          Resolución 019-06 de 2006
•          Resolución JD 007-06 de 2006 sanciones administrativas, tasas y derechos.
•          Decreto ejecutivo 77 de 2006- sistema integrado de trámites.
•          Ley 31 de 2009-modifica ley 41 de 2004.*Ley 3 de 2015-modifica ley 41 de 2004.

               

R.  -Persona natural

     -Persona jurídica

R. Un estado de resultados es un informe financiero que muestra en detalle los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en el momento en que se incurren y las pérdidas o ganancias que la empresa ha generado en un período de tiempo, con el fin de analizar dicha información y tomar decisiones basadas en ellas. Éste estado está compuesto por las cuentas de ingreso, costos y gastos.

R. El objetivo de un estado de resultados es medir los ingresos alcanzados y los egresados realizados por la empresa durante el período que se presenta y este en combinación con otros estados financieros podrá:

• Evaluar la solvencia 
• Evaluar la liquidez 
• Evaluar su eficiencia operativa 
• Evaluar su rentabilidad

 R. La liquidación de impuesto, devuelve el monto que se debe desembolsar en conceptos de los impuestos que corresponden a un cierto periodo. En muchos casos, dadas determinadas variables, el resultado es positivo en el ciudadano, aunque esto suele sucederles a las personas con sueldos y gastos fijos muy bajos. En el caso de adeudar dinero al estado, el incumplimiento del pago se penaliza con recargos y multas de variada cuantía. Asimismo, quienes reúnan los requisitos establecidos por el organismo correspondiente deberán efectuar dicha liquidación obligatoriamente o incurrirán en un delito.

R. 

• Solo califican como personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta, y en consecuencia del AMIR, aquellas personas jurídicas que perciben renta gravable objeto del impuesto sobre la renta.
• Solo es renta gravable la que se produce en el territorio de la República de Panamá.
• Las personas jurídicas ubicadas en Panamá que no generan rentas o que no generan renta en el territorio de la República de Panamá no son contribuyentes y en consecuencia no están obligados a declarar ni a pagar el impuesto sobre la renta ni el AMIR.

 

R. El Código de Comercio señala que todo comerciante está obligado a preparar y mantener estados financieros que reflejen correctamente los resultados de sus operaciones anuales, o fracción de año para quienes no completen los doce meses de estar operando. Los estados financieros deberán ser refrendados por un CPA cuando se trate de comerciantes que se dediquen a actividades de cualquier índole cuyo capital sea mayor de 100 mil balboas o cuando se trate de comerciantes con un volumen anual de ventas mayor de 50 mil balboas. Estos, deberán ser emitidos dentro de los 120 días siguientes a la fecha de cierre del periodo fiscal y mantenerse a disposición de las autoridades competentes.

 

 R. Las cuentas del Estado de situación que deben estar en la declaración de renta son las siguientes:

• El activo es el conjunto de bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa.
•  El Pasivo son las Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya extinción es probable que dé lugar a una disminución de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos económicos en el futuro.
• El Patrimonio Neto es la parte residual de los Activos de la empresa.

R. sus objetivos son presentar la procedencia y distribución de las diversas formas de superávit o bien los cambios que ha experimentado durante un periodo dato.

En estos análisis el analista o los analistas pueden verificar, comprobar o evidenciar los cargos de dividendos reducciones del patrimonio, así como los aumentos del superávit bien sea por revaluación, aportes de nuevos capitales.

R. Según el Ministerio de Comercio e Industrias de Panamá, un aviso de operación es el proceso mediante el cual se deja constancia de que la actividad comercial o industrial que va a ejercer el declarante ha sido debidamente informada a la Administración Pública, e incluye una declaración jurada del interesado, en la que declara haber cumplido las normas que amparan la actividad que desarrollará.

R. Existen ciertas actividades encuadradas en las llamadas operaciones interiores, estas se dan dentro del país y que deberían gravarse con este impuesto, sin embargo, se consideran exentas porque así lo establece la legislación correspondiente. La razón de las exenciones se debe a los diferentes incentivos utilizados por el gobierno para promover unos u otros sectores económicos o para reducir sus costes y, por ende, los precios finales

Cálculo

Registre la Renta Neta Gravable por Operaciones Interiores que resulta de la diferencia de la Renta Gravable por Operaciones Interiores de la línea 70 menos los Arrastres de Pérdidas de la línea 72, Renta de Fideicomisos Exentos Autorizado de la línea 73, Otros Incentivos de la línea 74 cuando el resultado sea positivo.

    R.   Que se pueden plantear este tipo de operaciones desde dos puntos de vista: las exportaciones de bienes o servicios, tanto intracomunitarias como a otros países y que estarán exentas de tributación y las importaciones que por norma general se gravan con el impuesto.

Calculo

Registre el total de ingresos por operaciones con partes relacionadas – exterior correspondiente al período, de conformidad con el ámbito objetivo de aplicación del régimen de precios de transferencia establecido en el Libro IV, Título I, Capítulo IX del Código Fiscal.

R. Las personas naturales que ganen menos de $11,000 por año no pagan impuesto sobre la renta. Aquellos que ganan entre $11,000 y $50,000 pagan una tasa de impuesto del 15% mientras que aquellos que ganan $50,000 o más pagan una tasa de 25%.

R.   Residencia fiscal: una empresa es considerada residente fiscal si está constituida en Panamá o si su actividad principal radica allí.

Base imponible: Panamá opera con un régimen tributario de carácter territorial, esto quiere decir que tanto las empresas residentes como las no residentes han de tributar por los ingresos generados en el país.

Ingreso gravables y no gravables:

• Los únicos ingresos gravables son aquellos situados dentro del territorio panameño.
• Por el contrario, todos aquellos ingresos o ventas realizadas fuera del.

 GLOSARIO

1.    Régimen: conjunto de normas o reglas que reglamentan o rigen cierta cosa.

2.    Regular: ajustar o poner en orden algo del funcionamiento de un sistema determinando normas.

3.    Fuentes extranjeras: Aquellas que provienen de una fuente ubicada fuera del territorio nacional.

4.    Ingreso: Es una entrada de dinero que se produce como consecuencia de nuestra actividad.

5.    Rentabilidad: relación existente entre los beneficios que proporciona una determinada operación o cosa y la inversión o el esfuerzo que se ha hecho; se suele expresar en porcentaje (%). 

6.    Informe Financiero: es un documento que permite vislumbrar el estado económico de una persona, empresa, negocio u organización. Este puede ser generado en un lapso de tiempo determinado.

7.    Refrendar: es un verbo que se refiere a la acción de aprobar, confirmar o autorizar algo. Por lo general hace mención a la aprobación de un documento por parte de un individuo facultado para ello. 

8.    Código de comercio: Es el  conjunto de normas y preceptos que regulan las relaciones mercantiles entre diversos individuos o empresas de un mismo territorio.

9.    Declaración jurada: Manifestación personal, verbal o escrita, donde se asegura la veracidad de lo declarado bajo juramento ante autoridades administrativas o judiciales.

10. Período fiscal: El período fiscal es el lapso en el cual se realiza el hecho generador  de un impuesto, y sobre el cual se debe reportar, declarar o pagar un determinado impuesto o tributo.

11. Liquidación: hacer el pago total a una cuenta, pago de una deuda o tributo.

12. Anticipo del impuesto sobre la renta: es una obligación accesoria que las normas tributarias imponen a los contribuyentes de este tributo y que procura el pago por adelantado del impuesto sobre la renta correspondiente al periodo gravable siguiente al que se está declarando.

13. Renta neta: es la renta que le queda al individuo o empresa tras descontar de su ingreso total los impuestos y deducciones correspondientes.

14. Fideicomisos: es un acto jurídico por medio del cual una persona, llamada fideicomitente, transfiere bienes a una persona llamada fiduciario, para que los administre o disponga de ellos en favor de un fideicomisario o beneficiario, que puede ser el propio fideicomitente.

15. Impuesto: es una clase de tributo obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario regidos por derechos públicos ,que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria ( acreedor tributario).

16. Ingresos: es el aumento de las entradas económicas netamente provenientes de la actividad comercial de la empresa o entidades económica.

MAPAS MENTALES

https://www.youtube.com/watch?v=xL_Zdx__Imo

ZONAS FRANCAS

INFOGRAFIA ZONA FRANCA DE ALBROOK

PRESENTACIÓN DE ZONA FRANCA DE ALBROOK

INFOGRAFIA ZONA FRANCA PANAPARK

PRESENTACIÓN DE ZONA FRANCA PANAPRK

Resúmenes de video
Declaración de Impuesto Sobre la Renta Persona Jurídica

RESUMEN

NOMBRE: YENI MENDIETA   8-847-475

                   MIRIAN JIMENES  8-967-723

Declaración de impuesto sobre la renta de persona jurídica

Es el proceso mediante el cual reportamos ala Dirección general de ingreso ,nuestro ingresos costos gastos y balance de situación todas las empresas que realizan algún tipo de actividad económica dentro del territorio de la República de Panamá está obligado a realizar esta presentación anualmente ,existen algunas extensión exenta de esta presentación .

-Toda persona  JURÍDICA que deba cubrir el impuesto por su cuenta o de otras personas presentará, por sí mismo o por apoderado debidamente constituido, dentro de los tres meses siguientes a la fecha de terminación de su año fiscal, una Declaración Jurada de Rentas en formularios suministrados para tal efecto por la DGI.

-Los contribuyentes con más de un negocio o establecimiento deben presentar una sola declaración de Renta por el conjunto de sus ingresos; aún en los casos que por disposiciones especiales se obligue o autorice a llevar contabilidad separada.

 Con el propósito de facilitar la presentación de las Declaraciones de Renta, se pone a la disposición de los Contribuyentes nueve (9) formularios de los cuales seleccionará uno (1), dependiendo del tipo de actividad a la que se dedique.  Dichos formularios corresponden a las actividades de: Jurídica General, Industria, Bancos y Financieras, Aseguradoras, Construcción e Inmobiliaria, Zona Libre o Regímenes Especiales, Minería, Actividad Agropecuaria y Hoteles.

 

•          Jurídica General: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta no se encuentre contemplada en ninguno de los otros formularios.

•          Industria: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga del desarrollo de la Industria en alguna de sus modalidades.

•          Bancos y Financieras: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga de la actividad Bancaria o Financiera.

•          Aseguradora: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga de la actividad de Seguros y Reaseguros.

•          Construcción e Inmobiliaria: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga de la actividad de Construcción o de actividades Inmobiliarias.

•          Zona Libre o Regímenes Especiales: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta sea realizada dentro de una Zona Franca o las que estando fuera de ellas gocen de los mismos beneficios.

•          Minería: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga de la explotación Minera.

•          Agropecuaria: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga de la actividad Agropecuaria.

•          Hotel: Contribuyentes cuya actividad generadora de renta provenga del desarrollo de actividades Hospedaje y Alojamiento en todas sus modalidades.

      1. Plazos para Declarar-Persona Jurídica:

La Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta de las personas jurídicas, debe ser presentada a más tardar el día 31 de marzo siguiente a la terminación de su año fiscal (Ley 6 del 2 de Febrero de 2005, Artículo 20; el cual modifica el Artículo 710 del Código Fiscal).

En el caso de que el contribuyente, persona jurídica, no pueda cumplir con la presentación de su declaración jurada de renta en este plazo; tendrá hasta este mismo término, 31 de marzo siguiente a la terminación de su año fiscal, para solicitar ante la Dirección General de Ingresos una Prórroga para la presentación de su declaración.  Con la Prórroga autorizada por la DGI, tendrá un nuevo plazo para presentar su declaración jurada de renta, el cual vencerá el 30 de abril siguiente a la terminación de su año fiscal.  Artículo 5 de la Ley Nº52 del 28 de agosto de 2012, el cual modifica el Artículo 710 del Código Fiscal.

     2. Plazos para Pagar – Personas Jurídicas

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta deben pagar la totalidad del impuesto causado en su declaración a más tardar el 31 de marzo del año siguiente a la terminación del período fiscal. Al igual el Impuesto complementario  deberá ser pagado, a más tardar dentro de tres meses siguientes al plazo de  la presentación de la declaración jurada de rentas. Art. 111del D.E. 170 de 1993, modificado por el  Art. 61 Decreto Ejecutivo 98 de 27 de septiembre de 2010.

 

 

Universidad Nacional de Panamá

Centro regional Panamá Este

FAECO

Escuela de Contabilidad

Licenciatura en Contabilidad

Nombre: Mariela Meléndez   8-950-161              Fecha: 12-11-21

                Katherine Ávila      8-858-1736            Profesor: Luis Aguilar

Resumen del video

DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONA JURÍDICA

Es el proceso mediante el cual reportamos a la DGI nuestros ingresos, costos, gastos y balance de situación. Todas las empresas que realizamos algún tipo de actividad económica dentro del territorio de la República de Panamá, estamos obligados a realizar esta presentación anualmente, existen algunas excepciones de entidades exentas de dicha presentación

Para realizar este informe dentro de panamaplanilla.com, debemos dirigirnos a la sección de consultas y en el apartado DGI, seleccionamos “declaración de impuesto sobre la renta”. En la pantalla que se nos muestra debemos escoger el periodo de la declaración y presionar el botón búsqueda; aquí ya tenemos preparada la información de nuestra declaración de renta; lista para que pueda ser capturada en el E-TAX.

Este informe está organizado de la misma manera como viene la declaración de renta:

•          La columna orden: representa el número de renglón de la declaración donde debemos colocar el dato.

•          En la parte de los ingresos, hay que considerar que el monto de las ventas y devoluciones debe coincidir con lo que se presentó en el ITBMS mensualmente.

A pesar de que en esta plataforma todo este proceso es automático, no está de más verificar. En la sección de ingresos existen más renglones igual que los demás grupos, pero hacemos la aclaración que este informe esta solo diseñado para mostrar aquellos renglones que tengan movimiento. Para poder ver el detalle de cada valor con presionar el número, el sistema muestra el detalle, por ejemplo si queremos ver que tenemos registrado en el renglón de cargos bancarios, con presionar el monto correspondiente el sistema nos muestra el detalle de cómo se llegó a ese valor.

Las celdas con colores: existen valores en la declaración de renta en los cuales es obligatoria la presentación del detalle de dichos valores, estos detalles se les llama “anexos”.

Anexos: en la declaración de renta de panamaplanilla.com se incluyen 3 anexos:

•          El anexo 03: se utiliza para reportar los salarios y otras remuneraciones al personal. Utiliza celda de color verde, para generar este anexo dentro de la plataforma, vamos a consulta de la DGI (anexos anuales), allí colocamos el año y el anexo 03, aceptar.

Con el anexo 03, a veces surgen inconvenientes de que el archivo no sube al E-Tax, una de las causas es que los empleados no tienen bien puesto su digito verificador, para ello la plataforma panamaplanilla.com de arreglar los dígitos verificadores de manera automática, de la siguiente manera: en utilitarios, vamos a la opción actualizar digito verificador, aquí se presiona la barra azul, vemos en la parte izquierda que valor tenia, y en la derecha el digito correcto, igualmente ya el sistema hizo la actualización a cada colaborador.

•          El anexo 72: se utiliza para reportar honorarios, servicios básicos y otros. Utiliza celda amarilla. Para ver este anexo vamos a anexos anuales, escogemos el año y anexo 72, aceptar. En pantalla vemos el detalle de este anexo, también debe coincidir con el mundo de la declaración de renta.

•          El anexo 94: se utiliza para reportar el detalle de otros costos y gastos. Utiliza celda de color rojo.

Los otros grupos que siguen son donde se muestran el balance de situación (activo, pasivo y patrimonio) y finalmente hay que considerar que siempre la declaración de renta debe dar cero (0.00).

 

RESUMEN

 

Nombre: Zuleika Jordán 8-934-1050

                 Manuel Jordán 8-945-417

Fecha: 6 -11-2021

Materia: Contabilidad Tributaria II

1.         ¿Qué es la declaración de renta?

R. Tal como se indica, es una “declaración” propia de una persona natural o de la sociedad que representa, sobre todos sus ingresos y los gastos originados o causados en Panamá para obtener las ganancias que tributan el impuesto sobre la renta.

2. ¿Quién declara?

 R. Presentarán este tipo de declaración los asalariados que soliciten devolución de impuestos, los profesionales independientes y las personas naturales comerciantes. La obligatoriedad de la presentación de las Declaraciones de Renta está contemplada en el Artículo 710 del Código Fiscal.

3. ¿Qué es el sistema E-TAX?

R. Es el sistema informático tributario que integra mejores prácticas, reglas de negocio Y procesos de la DGI para otorgar mayor eficiencia en la operación de la institución, así mismo incorpora y facilita trámites en línea para el contribuyente. De Pago, Devoluciones y Compensaciones, entre otros).

4. ¿Cuál es el precioso de pago del impuesto sobre la renta?

R. El impuesto se pagará al contado o en tres partidas que vencen el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 31 de diciembre. El saldo puede ser consultado en la cuenta corriente del contribuyente, a través del vínculo: dgi.mef.gob.pa o de la plataforma e-Tax 2.0.

5. ¿Qué es el anexo 03?

R. Es un informe donde el empleador deberá anotar la información de todos sus trabajadores correspondientes al año calendario, 12 meses (01 de enero al 31 de diciembre), independientemente de que el período fiscal del empleador no cierre en diciembre.

6. ¿Qué es el anexo 72?

R. Es un informe para justificar los honorarios, servicios básicos y otros.

 

7. ¿De  qué trata el anexo 94?

R: Es un anexo que  deberá coincidir con el monto  de la declaración de renta.

8. ¿Porque es importante los proveedores tengan su Ruc y Dv correcto?

R: es importante ya que esta es una causa muy común por la cual los anexos no suben al E-tax

9. ¿Que representa la columna orden en el informe?

R: Esta representa el número de renglones de la declaración donde se deberá colocar el dato.

10. ¿Qué  se deberá considerar en la parte de ingresos en la declaración de renta?

R: se deberá considerar que el monto de las ventas y devoluciones, debe coincidir con lo que se presentó en el ITBMS mensualmente.

11. ¿Para qué está diseñado el informe de declaración de renta?

R: está diseñado para mostrar solo aquellos renglones que tengan movimiento.

12. ¿Cómo podemos saber el detalle de cada valor?

R: para saber el detalle presionamos el número y el sistema muestra automáticamente el detalle.

 En resumen es muy importante conocer el tema del impuesto sobre la renta, porque   aunque el sistema automatiza todos los datos, siempre es importante saber que trata cada función y para qué fin se utiliza como pueden ser los tipos de anexos y demás funciones.

 

RESUMEN DECLARACIÓN DE RENTA PERSONA JURÍDICA

 

INTEGRANTES:

YELIME VILLARREAL 8-958-15

YAJAIRA LIEBAHT  8-906-246

Declaración Jurada de Renta personas jurídicas

Toda Persona Jurídica que deba cubrir el impuesto por su cuenta o de otras personas presentará, por sí mismo o por apoderado debidamente constituido, dentro de los tres meses siguientes a la fecha de terminación de su año fiscal, una Declaración Jurada de Rentas en formularios suministrados para tal efecto por la DGI.

Los contribuyentes con más de un negocio o establecimiento deben presentar una sola declaración de Renta por el conjunto de sus ingresos; aún en los casos que por disposiciones especiales se obligue o autorice a llevar contabilidad separada.

Con el propósito de facilitar la presentación de las Declaraciones de Renta, se pone a la disposición de los Contribuyentes nueve (9) formularios de los cuales seleccionará uno (1), dependiendo del tipo de actividad a la que se dedique. Dichos formularios corresponden a las actividades de: Jurídica General, Industria, Bancos y Financieras, Aseguradoras, Construcción e Inmobiliaria, Zona Libre o Regímenes Especiales, Minería, Actividad Agropecuaria y Hoteles.

Para realizar el informe se dirige a la sección de consulta, y en el apartado DGI. Se selecciona declaración de impuesto sobre la renta, se muestra en la pantalla y de escogerá el periodo de la declaración<presionando búsqueda> lo siguiente aparecerá la declaración de impuesto de sobre la renta. La declaración de renta planilla panamá. Como solo muestra los renglones que han tenido movimiento.

Declaración de impuesto sobre la renta de panamá planilla punto com. solo muestra los renglones que han tenido movimiento para poder ver el detalle de cada valor con presionar el número el sistema muestra el detalle por ejemplo si queremos ver que tenemos registrado. En el renglón de cargos bancarios con presionar el monto correspondiente el sistema nos muestra el detalle de cómo se llegó a ese valor. el renglón puede contener valores de varias cuentas contables.

En esta se incluyen tres anexos el anexo 03 que se utiliza para reportar los salarios y otras remuneraciones a la persona, el anexo 72 que se utiliza para reportar honorarios servicios básicos y otros, finalmente el anexo 94 que se utiliza para reportar el detalle de otros costos y gastos. Como mencionamos previamente tienen valores que se reportan en anexos.

·         El primero es el anexo 03: para generar este anexo dentro de la plataforma vamos a consultas de la DGI anexos anuales aquí colocamos el año y el anexo 03 y < aceptar >aquí el sistema nos genera un archivo el cual es utilizado para cargar directo al E-TAX, debemos verificar que el total de la remuneración sea igual al mismo que colocamos en la declaración.

·         El anexo 72 vamos a anexos anuales escogemos el año y anexo 72 aceptar en pantalla vemos el detalle de este anexo este anexo también debe coincidir con el mundo de la declaración de renta notar que este anexo suma varios renglones de la declaración si queremos ver el detalle de alguno de estos valores solo debemos presionar el monto correspondiente y el sistema nos muestra el detalle de donde vinieron estos valores

·         El anexo 94 vamos a anexos anuales escogemos el año y anexo< no 24> aceptar> en pantalla vemos el detalle de este anexo. este anexo también debe coincidir con el mismo de la declaración de renta en este caso sólo debemos sumar los renglones 29 y 68 de la declaración de renta en este anexo también podemos ver el detalle de cómo se obtuvo el valor presionando el monto correspondiente.

Todos los anexos que se generan en la plataforma tienen el formato que exige la DGI es muy importante que los proveedores tengan su ruc ya que esta es una causa muy común por la cual los anexos no suben al E-TAX para exportar Excel está declaración o cualquiera de los anexos en el botón <exportar> escogemos Excel< aceptar >ver> y aquí tenemos la declaración en Excel en resumen con esta opción se tiene disponible la declaración de renta anexo 03 anexo 72 y el anexo 94.

Vencimientos para personas jurídicas no grandes contribuyentes

El pago total del impuesto de renta para las personas jurídicas y demás contribuyentes se deberá cancelar en dos cuotas iguales. El vencimiento de la primera cuota estará determinado por los dos últimos dígitos del NIT del declarante sin tener en cuenta el dígito de verificación, y el vencimiento de la segunda cuota dependerá del último dígito del NIT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Para poder elaborar la declaración de renta de una persona jurídica de deben hacer ciertos preparativos

-Contar con un software contable como Alegra

-Cierre contable

-Estados financieros

-Consolidación

-Depuración de terceros

-Cierre cuentas de impuestos

-Conciliaciones bancarias

-Claves portal DIAN

 

 

UNIVERSIDAD DE PANAMÁ

CENTRO REGIONAL UNIVERSITARIO DE PANAMÁ ESTE

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA Y CONTABILIDAD

CIÓN:

CONTABILIDAD TRIBUTARIA II

CON 354

TÍTULO DEL TEMA:

RESUMEN DE VIDEO DECLARACIÒN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONA JURÌDICA

PRESENTADO POR:

EDNA LEMOS  8-329-686

DAMISELA MEDINA   8-916-2098

PROFESOR:

LUIS AGUILAR

III AÑO

FECHA DE ENTREGA:

13 DE NOVIEMBRE 2021

RESUMEN DE DECLARACIÒN DE RENTA DE PERSONA JURIDICA

Declaración de impuesto sobre la renta de persona jurídica, es uno de los documentos más importantes que genera y presenta una empresa anualmente, ya que recopila todas aquellas actividades económicas realizadas por la compañía. Es el proceso mediante el cual presentamos a la Dirección General de Ingreso nuestros ingresos, gastos y balance de situación.

Todas las empresas que realizan algún tipo de actividad económica dentro del territorio de la República de Panamá están obligadas a presentar esta declaración de  renta.

Anualmente el contribuyente tiene la obligación de presentar su declaración jurada de rentas (DJR), ante la Dirección General de Ingresos (DGI). El plazo para presentar dicha DJR vence en el caso de las personas naturales el 15 de marzo y para las personas jurídicas el 31 de marzo. Esto aplica para los periodos fiscales normales y también puede solicitarse ante la DGI y previo al vencimiento de la fecha límite para presentar la DJR, un mes de prórroga para su presentación. Algunas entidades están exentas de presentar dicha declaración.

Para realizar este informe dentro de planilla punto com, debemos dirigirnos a la sección de consultas, seleccionamos declaración de impuesto sobre la renta. En la pantalla que se nos muestra escoger el periodo de la declaración y escoger el botón búsqueda. Aquí está preparada la información de la declaración de renta lista para que pueda ser capturada por el Etax. Este documento está realizado de la misma manera como esta en la declaración de renta.

Columna Orden: representa el número de renglón de la declaración, donde demos colocar el dato.

 Ingresos: hay que considerar que el monto de las ventas y devoluciones debe coincidir con lo que se presento en el I.T.B.M.S mensualmente. Este sistema solo está diseñado para mostrar los renglones que tengan movimiento. El sistema nos detalla como llego a ese valor.

En esta declaración existen celdas con colores, existen valores en la declaración de rentas en los cuales es obligatoria la presentación de dichos valores, estos detalles se les llama anexos.  En la planilla de Panamá se incluyen tres anexos:

El anexo 03 se utiliza para reportar los salarios y otras remuneraciones al personal.

El anexo 72 que es utiliza parar reportar honorarios servicios básicos y otros.

El anexo 94 que se utiliza para el detalle de otros costos y gastos. Celda de color verde pertenece al anexo 03, las celdas de color amarillo a la celda 72 y el rojo al anexo 94.

Los otros grupos que siguen es donde se muestra el balance de situación, activo, pasivo y patrimonio y finalmente debe considerar que la declaración de renta debe dar cero. Como mencionamos tenemos valores que se reportan en anexos el primero es el anexo 03, para generar este anexo dentro de la plataforma.

Vamos a consulta de la DGI, anexos anuales aquí colocamos el año y el anexo 03 aceptar. Aquí el sistema nos genero un archivo el cuál es utilizado para captar directo al Etax, debemos verificar  el monto de la remuneración sea igual al monto que colocamos en la declaración. Al momento de ver en las cuentas de salario podemos percatarnos que el detalle no coincide con lo reportado en el renglón de salarios y otras remuneraciones, esto ocurre  porque solo es deducible la porción de costo laboral que pagamos no así lo que reservamos

El monto de las vacaciones decimo tercer mes, prima de antigüedad e indemnización solo es deducible en el momento del pago, la diferencia tenemos que enviarla al renglón de gastos no deducibles, con relación al anexo 03 algunas veces tenemos el inconveniente que el archivo no sube al Etax. Una de las cusas es que el empleado no tiene bien puesto su digito verificador.

La plataforma planilla Panamá punto COM cuenta con la opción de arreglar los dígitos verificador de manera automática. Como se hace en utilitario, vamos a actualizar  digito verificador aquí se presiona la barra azul vemos en la parte izquierda que valor tenía y en la derecha el digito verificador correcto, igualmente ya el sistema hizo la corrección a cada colaborador.

Para el anexo 72, vamos a anexos anuales escogemos el año anexo 72 aceptar, vemos el detalle de  este anexo también debe coincidir con el monto de la declaración de renta, notar que este anexo suma varios renglones de la declaración de renta.

Para el anexo 94, nos vamos a anexos escogemos el año, anexo 94 aceptar. En pantalla vemos este anexo, este anexo también debe coincidir con el monto de la declaración de renta en este caso solo debemos sumar los renglones 29 y 68 de la declaración de renta en este anexo también podemos ver el detalle, de cómo se obtuvo el valor, presionando el monto correspondiente volver. Todos los anexos que tiene la plataforma tienen el formato que exige la DGI. Es importante que los proveedores tengan su RUC correcto esta es una causa que no suban al Etax. Para exportar a Excel  esta declaración o cualquiera de los anexos, en el botón exportar escogemos Excel aceptar, vemos la declaración en Excel.            

DIAPOSITIVAS DEL CONVERSATORIO